甲公司2020年應交所得稅100萬元，遞延所得稅負債年初余額15萬元、年末余額20萬元，則2020年所得稅費用為

• A、95萬元
  
  

• B、100萬元
  
  

• C、105萬元
  
  

• D、135萬元
  
  

下列各項中，影響合并利潤表中“營業利潤”項目金額的是

• A、母公司計提的盈余公積
  
  
  
  

• B、子公司分派的現金股利
  
  

• C、母公司個別利潤表中的所得稅費用
  
  

• D、子公司個別利潤表中的營業外收入
  
  

2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產設備一臺，當日即投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產設備未發生減值。稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設稅法規定的使用年限、凈殘值與會計規定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

要求:

(1)計算2020年年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎，并說明產生暫時性差異的類型;

(2)計算2020年年末應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額;

(3)編制2020年年末與所得稅相關的會計分錄。